知识分享

根据国家税务总局及江苏省税务局最新执行口径，结合苏州本地征管实际，现就企业常见财税问题作如下规范说明：

小规模纳税人月销售额不超过10万元（含）的，免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入，2026年仍按1%征收率计征。需注意，免税优惠仅适用于增值税，企业所得税仍须依法申报缴纳。

金税四期系统强化“以数治税”，重点监控收入隐匿、成本虚增、发票异常、库存与申报不符、社保缴纳不实及税负显著偏离行业均值等风险指标。苏州税务部门已建立跨部门数据比对机制，企业应确保业务、资金、发票、申报数据一致。

企业所得税纳税主体不包括个人独资企业和合伙企业，其投资者按“经营所得”缴纳个人所得税。所有企业无论是否经营，均须按时记账报税，逾期将产生罚款，并可能影响法定代表人高消费、贷款及出入境。

发票必须加盖清晰、完整的发票专用章，财务章或公章无效。章面方向不影响效力，但内容必须可辨识。虚开发票不仅包括无真实交易开票，也涵盖金额、数量不符或由第三方代开等情形，均属违法行为。

对公账户向个人转账仅限于工资发放、备用金提取、股息分配或偿还公司对个人的合法借款，且需留存完整凭证。个人如需代开发票，应持有效证件至主管税务机关申请，按适用税率缴纳税款。

软件产品增值税即征即退政策适用于一般纳税人，对实际税负超过3%的部分予以退还。企业应规范核算软硬件收入，确保退税资料真实完整。

以上内容依据现行有效法规整理，具体执行请以主管税务机关解释为准。