知识分享

在日常经营中，不少苏州企业会遇到客户付款但不要发票的情况——比如款项打到公司账户或法人个人微信、支付宝，虽未开票，但只要属于公司经营所得，就构成“无票收入”。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《企业所得税法》，这类收入同样必须依法申报纳税。

一、增值税怎么处理？

• 小规模纳税人：季度销售额（含开票+无票收入）不超过30万元的，可享受免征增值税政策；超过则全额计税（2026年适用1%征收率）。例如：无票收入5万+开票20万=25万，免税；若合计达33万，则全部33万需缴税。

• 一般纳税人：无论是否开票，所有销售收入均须按适用税率（如13%、6%等）计算缴纳增值税，无免税优惠。

二、企业所得税如何计算？
无票收入计入企业总收入。若对应成本费用缺乏合规发票，无法税前扣除，将导致应纳税所得额增加。2026年政策下，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按5%税率；超过300万元的部分，按25%税率缴纳。

三、不申报后果严重
隐瞒无票收入属于偷税行为。税务机关可责令限期改正，并处2000元以下罚款；情节严重的，罚款2000元至1万元，还可能影响企业纳税信用等级，甚至被列入风险监控名单。

苏州税务部门持续加强“以数治税”监管，通过银行流水、平台交易等数据比对，精准识别隐匿收入行为。建议企业如实记账、按时申报，确保合规经营。