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近期不少苏州企业咨询：“2025年12月购入一台80万元的数控机床，当月就投入生产，能否在2025年度一次性税前扣除？”答案是：不能——看似符合条件，实则踩中了政策红线。

根据《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（2023年第37号），2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。但必须同时满足两个硬性条件：

第一，适用对象要精准
政策所称“设备、器具”，仅指除房屋、建筑物以外的固定资产，不包括装修材料、办公家具、软件系统等。例如：翻新办公室购买的地板、墙纸，即使发票开成“设备”，也不属于政策范围——这是苏州税务稽查高频关注点。

第二，享受时点要合规
固定资产须在投入使用月份的次月所属年度内一次性税前扣除。举例：2025年12月购入并当月投入使用，可在2025年度申报时扣除；若2026年1月才启用，则只能在2026年度扣除。企业切勿因“当月使用”就误判为“当年可扣”。

此外，企业需留存三类资料备查：
① 购进发票及付款凭证（分期付款需附合同说明到货时间）；
② 固定资产台账与投入使用证明（如验收单、启用记录）；
③ 会计处理与税务处理差异说明（如折旧方法不同）。

特别提醒：该政策不替代工商登记或备案程序，企业仍须依法办理资产入账及税务备案。2025年度汇算清缴在即，建议提前梳理资产台账，避免因理解偏差导致纳税调整与滞纳金风险。

政策红利值得争取，前提是合法合规。苏州企业请务必对照自身情况审慎判断。